С 2024 года в России начали действовать новые правила налогообложения имущества физических лиц. Их внедрение — не просто косметическое обновление налогового законодательства, а фактический пересмотр подходов к оценке, расчёту и администрированию налога. Отныне налог на недвижимость зависит не только от кадастровой стоимости, но и от региона, категории собственности, статуса владельца, площади и даже назначения объекта.
Суть изменений — в попытке государства адаптировать налоговую систему к реальным экономическим условиям. Но для налогоплательщика это означает одно: если не быть внимательным — можно переплатить. Если быть грамотным — можно сэкономить. В этой статье мы разберём ключевые изменения, иллюстрируем их конкретными данными и дадим практические советы для тех, кто хочет подойти к налогообложению с умом.
Изменился механизм расчёта налога — теперь ставка более гибкая, но менее предсказуемая
Одним из главных изменений стало расширение полномочий регионов по определению ставок налога на имущество физических лиц. Если ранее ставка была практически фиксированной (0,1% для жилых помещений), то теперь каждый субъект РФ вправе устанавливать прогрессивную шкалу в зависимости от кадастровой стоимости объекта.
Эта новелла особенно сильно повлияла на владельцев дорогостоящей недвижимости. Например, в Москве теперь применяется дифференцированная ставка:
| Кадастровая стоимость объекта | Ставка налога |
|---|---|
| До 10 млн руб. | 0,1% |
| 10–20 млн руб. | 0,15% |
| 20–50 млн руб. | 0,2% |
| Свыше 50 млн руб. | 0,3% |
Подобную схему приняли Санкт-Петербург, Казань, Екатеринбург, Новосибирск и другие крупные города. В некоторых случаях это привело к росту налоговой нагрузки на 20–25% по сравнению с предыдущими периодами.
Кроме того, теперь учитывается назначение недвижимости: жилое, коммерческое, складское и т.д. Это особенно важно для тех, кто использует квартиры под сдачу в аренду или ведёт в них бизнес — формально объект может быть переквалифицирован, а налог увеличен в несколько раз.
Увеличилось количество оснований для налоговых льгот, но выросли требования к их подтверждению
В рамках «социальной адаптации» налоговой системы в 2024 году был расширен перечень льготных категорий граждан. Однако получить льготу стало не так просто, как раньше.
Ранее достаточно было подать заявление один раз, и льгота действовала бессрочно. Теперь же в ряде регионов (например, в Краснодарском крае и Нижегородской области) введён ежегодный механизм подтверждения права на льготу. Более того, некоторые льготы стали «заявительными», т.е. если вы не подали заявление — льготу не применят, даже если вы имеете на неё право.
Кто же теперь имеет право на льготы?
| Категория граждан | Вид льготы | Особенности применения |
|---|---|---|
| Пенсионеры | Освобождение от налога на 1 объект | Только 1 объект каждого типа |
| Многодетные семьи | Полное или частичное освобождение | Условия зависят от региона |
| Герои России, инвалиды I–II группы | Полное освобождение | Обязательно ежегодное подтверждение |
| Владельцы жилплощади до 50 м² | Снижение ставки до 0,05% | Не во всех регионах |
| Предпенсионеры | Та же льгота, что и для пенсионеров | Подтверждение через ПФР |
Что важно: льгота теперь предоставляется не по умолчанию, а по выбору налогоплательщика, и только на один объект каждой категории (жильё, гараж, хозпостройка и т.д.). Если у вас две квартиры — на одну вы получите льготу, на другую будете платить налог в полном объёме.
Усилено взаимодействие между ФНС и Росреестром — ошибки в учёте стали более заметны для налогоплательщика
Цифровизация налогового администрирования — ещё один мощный тренд последних лет. В 2024 году ФНС завершила масштабную интеграцию своей базы с данными Росреестра, что позволило:
- автоматически формировать уведомления без участия инспекторов;
- выявлять расхождения в площадях, типе недвижимости и статусе собственника;
- контролировать изменение назначения объектов.
На практике это привело к значительному увеличению числа уведомлений и пересчётов. По данным ФНС, только за первые 3 месяца 2024 года было направлено более 450 тысяч уведомлений с корректировками налоговой базы. Причины: ошибочные площади, смена собственников без обновления данных, неверное назначение объекта.
Пример: собственник квартиры использует её как мини-отель и не переоформил назначение. При проверке ФНС может доначислить налог по ставке 0,5% (для коммерческой недвижимости), вместо 0,1%.
Что делать:
- Проверяйте данные в личном кабинете налогоплательщика;
- Регулярно просматривайте выписку из ЕГРН;
- При расхождениях — подавайте заявление на исправление в МФЦ или Росреестр.
Заключение
Изменения в налогообложении недвижимости — это не «страшная реформа», а новая реальность, к которой нужно адаптироваться. Государство пытается сделать налоговую систему более справедливой и гибкой, но вместе с тем возлагает больше ответственности на самого налогоплательщика.
Почему это важно:
- Налог на недвижимость — это ежегодный платеж. Даже небольшое увеличение ставки может обернуться значительной суммой в перспективе 5–10 лет.
- Ошибки в данных теперь выявляются быстрее, но исправлять их — обязанность владельца.
- Льготы стали шире, но и более «ручными» — нужно заявлять, отслеживать и подтверждать.
Что делать прямо сейчас:
- Проверьте кадастровую стоимость своей недвижимости на сайте Росреестра или в личном кабинете налогоплательщика.
- Уточните региональные ставки и льготы — они теперь различаются даже в соседних городах.
- Подайте заявление на льготы, если вы имеете на них право.
- Сравните налоговые уведомления за 2023 и 2024 годы — посмотрите, насколько изменилась сумма и почему.
- Создайте напоминание на каждый год — проверять, обновлять, подавать.
Налоговая грамотность — это не про финансы, а про ответственность за своё будущее. Если подойти к изменениям осознанно и креативно, можно не только избежать переплат, но и почувствовать уверенность в том, что вы управляете своими деньгами, а не наоборот.
FAQ (вопросы и ответы)
1. Какие изменения произошли в расчёте налога на имущество в 2024 году?
С 2024 года регионы получили право устанавливать прогрессивные ставки налога на имущество в зависимости от кадастровой стоимости недвижимости. Это сделало расчёт более гибким, но и менее предсказуемым. Например, в Москве теперь используется шкала от 0,1% до 0,3%.
2. Кому положены льготы по налогу на имущество в 2024 году?
Льготы предоставляются пенсионерам, многодетным семьям, инвалидам, героям РФ, предпенсионерам и владельцам жилья до 50 м² (в некоторых регионах). Но теперь нужно самостоятельно подавать заявление, и льгота действует только на один объект каждого типа.
3. Как узнать, правильно ли рассчитан налог на мою недвижимость?
Необходимо проверить сведения в личном кабинете налогоплательщика и сверить их с выпиской из ЕГРН. Также полезно сравнить уведомления за прошлые годы. При обнаружении ошибок нужно подать заявление в ФНС или Росреестр.
4. Что делать, если назначение объекта недвижимости изменилось?
Если вы начали использовать жильё для коммерции (например, сдаёте под офис или гостиницу), нужно изменить назначение объекта в Росреестре. В противном случае налог может быть доначислен по повышенной ставке за прошлые периоды.
5. Как можно снизить налоговую нагрузку законным способом?
Во-первых, используйте льготы — подавайте заявления ежегодно. Во-вторых, следите за актуальностью кадастровой стоимости. При завышении — подавайте заявление на её пересмотр. Также можно объединить объекты или перераспределить собственность внутри семьи.
Автор статьи Алексей Гончаров
Меня зовут Алексей Гончаров. Я налоговый консультант и помогаю людям и бизнесу разбираться в том, как устроены налоги — без паники, мифов и формальностей. Закон часто говорит сухо, но за ним всегда стоят деньги, ситуации и люди. И моя задача — переводить этот язык на понятный и полезный.
Я окончил Финансовый университет при Правительстве РФ и работаю в консалтинге: провожу налоговый аудит, консультирую собственников жилья и предпринимателей, оспариваю кадастровую стоимость, помогаю получать льготы.
Пишу для тех, кому важно не просто «платить и забыть», а понимать, за что именно и почему. Мои статьи публиковались на «Тинькофф Журнале», «РБК Недвижимость», в «Контур.Журнале».
Всё, что вы прочитали выше, — не пересказ закона, а выжимка из практики: что реально работает, где чаще всего ошибаются, и как действовать, чтобы налог был не головной болью, а управляемым процессом.
Использованные источники
- ФНС России — Налог на имущество физических лиц (общие правила)
- НК РФ, Глава 32 — Налог на имущество физических лиц (КонсультантПлюс)
- ФНС — Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам
- РИА Новости — Льготы по налогу на имущество: кому и как оформить (2025)
- Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц (ФНС)
- Гарант — Глава 32 НК РФ: налог на имущество физических лиц
- ФНС — Что учитывается при расчёте налога на имущество: вычеты по площадям
- МФЦ/налоговый орган — Как оформить льготу через МФЦ или ЛКФЛ